虛構(gòu)貿(mào)易背景，中華人民共和國(guó)票據(jù)法》第十條規(guī)定：“票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)實(shí)信用的原則，具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系?！辈僮鞣绞街饕ǎ簜卧彀l(fā)票、變?cè)彀l(fā)票、嚴(yán)重缺發(fā)票、發(fā)票先開后廢、廢票重用、陳票新用等;交易合同、運(yùn)輸單據(jù)、出入庫(kù)單據(jù)、檢驗(yàn)驗(yàn)收單據(jù)等資料不實(shí)等;關(guān)聯(lián)企業(yè)之間虛開增值稅發(fā)票、虛構(gòu)交易簽發(fā)商票等。

貿(mào)易背景重復(fù)使用，此行為無(wú)形中放大了風(fēng)險(xiǎn)，給市場(chǎng)帶來(lái)了不穩(wěn)定因素。而由于使用的業(yè)務(wù)合同是真實(shí)的，發(fā)票能夠通過(guò)國(guó)稅部門增值稅交叉稽核系統(tǒng)的檢驗(yàn)，傳統(tǒng)的檢查方法難以揭穿其漏洞，所以必須加以高度警惕。

無(wú)貿(mào)易背景開商票，部分違法機(jī)構(gòu)在無(wú)購(gòu)銷合同的情況下直接簽發(fā)商票，這類業(yè)務(wù)十分復(fù)雜、牽涉面廣、業(yè)務(wù)存量大，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際損失很難挽回，對(duì)整個(gè)票據(jù)市場(chǎng)的信用、信任和聲譽(yù)將造成巨大影響。

混淆概念的商票，某些商票的出票人和承兌人不一致，故意混淆概念。例如有些所謂的電子銀行承兌匯票，出票人為A公司，開戶行為A1銀行，承兌人為B公司，開戶行為B1銀行，讓人誤以為這是B公司代A公司開出的電子銀行承兌匯票。其實(shí)B公司為某財(cái)務(wù)公司。嚴(yán)格來(lái)講，這不是銀行承兌匯票，應(yīng)算作商票。